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采購需求（說明：“★”號標注的內(nèi)容為實質(zhì)性要求，必須滿足或優(yōu)于該要求，否則按照無效投標處理。）一、項目概述1、采購標的需實現(xiàn)的功能或者目標：為進一步做好財政投資項目基礎(chǔ)管理工作，加強基本建設(shè)管理制度，規(guī)范基本建設(shè)管理程序，根據(jù)國家及湖北省及武漢市征地拆遷補償政策及實施辦法，對綠島小區(qū)集體土地房屋征收工作進行跟蹤審計服務。2、為落實政府采購政策需滿足的要求：本項目專門面向小微企業(yè)采購。供應商可根據(jù)實際情況提供相應承諾函或證明材料（包括但不限于：小微企業(yè)、殘疾人福利性單位、監(jiān)獄企業(yè)等）。二、采購清單（一）項目采購內(nèi)容：項目位于天興鄉(xiāng)綠島小區(qū)，擬征收房屋建筑面積約104萬平方米(含騎線房屋及騎線地塊，準確數(shù)量由本項目依法確定的房屋測繪機構(gòu)實測為準)。投標人需對項目征地及房屋征收工作補償安置資金(含被征收人、公有房屋承租人選擇的房源資金)及相關(guān)費用所涉及資料全過程經(jīng)濟管理活動的真實性、合法性，進行審查、分析和評價，并出具相應的審計報告，包括項目階段性專項審計報告、項目成本審計報告等。審計過程中指出其存在的問題且給出合理建議。（二）履約期限：委托跟蹤審計工作開始至服務內(nèi)容完成，具體以采購人通知時間為準。三、服務內(nèi)容（一）對房屋征收前期工作進行審計1、對房屋征收程序及征收管理的審計（1）被審計單位及項目部相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效，重要事項的決策程序是否合理、合規(guī)、有效。（2）房屋征收項目責任單位、參與項目具體實施各單位及其相關(guān)負責人職責是否明確，能否起到相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用。（3）征收安置補償協(xié)議的簽訂、征收資金的審批支付、征收資料的收集整理歸檔編號等征收工作流程的設(shè)計是否科學、完善等。2、對房屋征收入戶調(diào)查工作進行審計根據(jù)《武漢市集體土地征收補償安置辦法》，參考《國有土地上房屋征收與補償條例》規(guī)定，房屋征收部門應當對房屋征收范圍內(nèi)房屋的權(quán)屬、區(qū)位、用途、建筑面積等情況組織調(diào)查登記。跟蹤審計單位對房屋征收入戶調(diào)查工作進行審計。具體包括：（1）產(chǎn)權(quán)證證載相關(guān)內(nèi)容；（2）房屋附屬設(shè)備設(shè)施及裝飾裝修情況；（3）無證建筑情況；（4）經(jīng)營情況；（5）產(chǎn)權(quán)人或相關(guān)人享受特殊補助情況。（二）對房屋征收過程進行跟蹤審計1、對土地、房屋權(quán)屬的審計（1）核實征收范圍內(nèi)土地權(quán)屬、性質(zhì)和房屋所有權(quán)性質(zhì)（直管房、自管房、私房），及土地、房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致。（2）核實房屋權(quán)屬的真實性、合法性，明確房屋被征收人。2、對補償數(shù)量的審計（1）核對被征收人土地、房屋補償面積是否與證件登記面積一致。（2）未登記建筑、歷史遺留房屋建造年限、類別的認定是否依法依規(guī)。（3）核實生產(chǎn)經(jīng)營性用房的真實性，核實實際用于經(jīng)營的面積。（4）核實暗樓等室內(nèi)設(shè)施及附屬設(shè)施的相關(guān)證明資料是否真實、完整。（5）核實享受困難補助的被征收人是否有民政、殘聯(lián)、社保等部門的認定證明。審計人員在審核的過程中，應深入現(xiàn)場進行查勘復核，取得圖片等相關(guān)證據(jù)資料。3、對補償標準的審計重點審核房屋征收人與被征收人簽訂的征收補償協(xié)議是否符合該項目征收補償方案制定的各類補償標準和征收補助、獎勵政策。（1）根據(jù)審核確認的房屋征收面積，對照相關(guān)規(guī)定、房屋評估價及征收補償方案復核被征收房屋補償款的計算是否正確。（2）停產(chǎn)停業(yè)補償是否符合相應的征收補償標準。（3）室內(nèi)設(shè)施及附屬設(shè)施補償費、搬家費、臨時安置費、征收補助和獎勵等是否符合相應的征收補償標準。（4）裝修補償標準是否符合實際情況。（5）其他政策性補償是否符合相應政策標準。4、對補償資金管理使用情況的審計（1）審核補償資金是否實行分項目、分宗地、按照權(quán)責發(fā)生制管理核算，是否符合相關(guān)的財務管理制度規(guī)定。（2）審核補償資金支付的審批程序是否完備，是否按照征收補償協(xié)議的約定及時足額支付到位。根據(jù)工作需要定期或不定期出具征收補償資金使用的階段性審計報告，以保障征收補償資金及時足額撥付。（3）審核征收補償資金支付信息及金額是否準確，核實每一位被征收人銀行開戶姓名、身份證號等信息是否與征收補償協(xié)議上的被征收人的姓名、身份證號一致，支付金額是否準確。（4）審核代辦費、評估費、土地開發(fā)等相關(guān)費用的支付是否符合合同的約定。（5）審核超期過渡費發(fā)放是否符合相應政策標準及發(fā)放金額的準確性。5、對安置房源的審計（1）對被征收戶提供安置房源的程序及使用情況進行審核。（2）對產(chǎn)權(quán)調(diào)換的征收戶做好安置房源、安置面積、安置房款登記及估算工作。（三）對土地完全成本的審計按照財政部、國土資源部關(guān)于印發(fā)《土地儲備資金財務管理辦法》的通知，財綜﹝2018﹞8號與相關(guān)法律法規(guī)政策文件的規(guī)定，對項目的土地完全成本進行審計。（1）審核構(gòu)成土地成本的各明細項目是否真實、合法。（2）審核依法應納入土地成本的明細項目是否全部納入。（3）審核補償資金利息的計算是否合理、準確。（4）審核是否足額提取不可預見費。（5）在項目供地前，出具征收項目供地成本預估報告。（6）房屋征收完成后出具征收項目成本審計報告。四、質(zhì)量要求1、在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對采購人征收補償安置資金情況及相關(guān)費用發(fā)表審計意見。根據(jù)中國注冊會計師審計準則、中華人民共和國注冊會計師法、中華人民共和國審計法、審計法實施條例等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對征收補償安置資金是否不存在重大錯漏獲取合理保證。2、審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)征收補償安置資金金額的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于投標人的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的征收補償安置資金重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，投標人考慮與征收補償安置資金相關(guān)的政策法規(guī)及相應的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對征收政策法?guī)和內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。3、在審計過程中，對政策不明確、發(fā)現(xiàn)的異常問題或發(fā)現(xiàn)采購人存在投標人認為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應以書面形式向采購人治理層或管理層通報，視情況提出可行的改善建議；對可能存在的技術(shù)、程序方面的問題及時與各方溝通，協(xié)調(diào)一致。4、按照規(guī)范性、完備性、可實施性、科學性、適應本項目特點的要求，制定出詳細的工作方案，在實施過程中嚴格按照方案中的計劃進行，并做好后續(xù)各種服務工作，在規(guī)定的時間內(nèi)按國家及行業(yè)規(guī)范出具高質(zhì)量的審核報告。