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杭州市錢(qián)塘區(qū)股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理辦法第一章　總　　則第一條　為切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范股份經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)行為、維護(hù)集體資產(chǎn)的安全、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展、保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策精神,結(jié)合本區(qū)實(shí)際,制定本辦法。第二條　股份經(jīng)濟(jì)合作社是以村級(jí)集體資產(chǎn)為紐帶、股東為成員的社區(qū)性、綜合性的集體所有制經(jīng)濟(jì)組織。本辦法適用于本區(qū)范圍內(nèi)所有的股份經(jīng)濟(jì)合作社,包括村股份經(jīng)濟(jì)合作社和社區(qū)股份經(jīng)濟(jì)合作社。第三條　股份經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),建立健全本社財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度。第四條　股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:堅(jiān)持量力而行、勤儉辦事的原則,努力增加收入,搞好經(jīng)濟(jì)核算,降低費(fèi)用開(kāi)支,提高資金使用效益。第五條　股份經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制,委托街道農(nóng)村“三資”管理服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)核算和資金收付。股份經(jīng)濟(jì)合作社法律主體地位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變,集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審—2—批權(quán)、收益權(quán)和監(jiān)督權(quán)不變。股份經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理活動(dòng)全面納入“浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)數(shù)字管理系統(tǒng)”,實(shí)行數(shù)字化管理。第二章　貨幣資金管理第六條　股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)貨幣資金管理的要求。為確保貨幣資金的安全與完整,除專(zhuān)職出納外任何人不得管理現(xiàn)金和存款。確因工作需要,由報(bào)賬員代收代付的款項(xiàng)應(yīng)在兩日內(nèi)及時(shí)結(jié)清,數(shù)額較大的須當(dāng)日結(jié)清。第七條　股份經(jīng)濟(jì)合作社必須嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度。實(shí)行現(xiàn)金存款分別核算,專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)登記辦理現(xiàn)金存款收支業(yè)務(wù),準(zhǔn)確核算收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),定期核對(duì),賬款相符;負(fù)責(zé)現(xiàn)金存款、有價(jià)證券等憑證的保管工作;對(duì)各種有價(jià)證券應(yīng)建立登記簿。第八條　股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、不準(zhǔn)坐支,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人調(diào)用公款。庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3000元。定期存單不準(zhǔn)抵庫(kù),應(yīng)記入存款賬戶(hù)。嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算。實(shí)行小額資金開(kāi)支總量控制;股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)將小額資金開(kāi)支總量列入年度預(yù)算編制內(nèi)容,并嚴(yán)格執(zhí)行;對(duì)預(yù)算外或超總額實(shí)施小額資金開(kāi)支的,必須經(jīng)村(社區(qū))集體討論同意,提交社員(股東)代表大會(huì)審議表決?！?—第九條　股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行直補(bǔ)直撥機(jī)制;確須通過(guò)村社中轉(zhuǎn)的,必須專(zhuān)款專(zhuān)用,在限定時(shí)間內(nèi)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放給相關(guān)當(dāng)事人,確保痕跡可追溯。村社撥付給群眾的收益分配、務(wù)工費(fèi)、誤工補(bǔ)貼等小額資金原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,個(gè)別零散現(xiàn)金確實(shí)無(wú)法通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的,必須由本人簽字領(lǐng)取。單位之間的往來(lái)、物品采購(gòu)和工程款結(jié)算必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,做到支付與實(shí)際相符(中標(biāo)單位、合同單位、開(kāi)票單位和收款單位需保持一致)。第十條　股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理。每社只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù);除土地補(bǔ)償費(fèi)專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)外,不得開(kāi)設(shè)其他專(zhuān)用或臨時(shí)賬戶(hù);需開(kāi)設(shè)一般賬戶(hù)的,應(yīng)提交社員(股東)代表大會(huì)審議表決,并報(bào)街道備案。要加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)管理,在開(kāi)戶(hù)行預(yù)留本社財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職出納印章。印章必須分別保管,嚴(yán)禁由一人保管全部印章。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得套取銀行信用,不得出借銀行賬戶(hù),空白支票上不預(yù)蓋銀行預(yù)留印鑒,定期核對(duì)銀行存款余額。第十一條　股份經(jīng)濟(jì)合作社資金實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性存放制度,可以委托區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局或者街道組織公開(kāi)招投標(biāo);經(jīng)村級(jí)民主決策流程參與“政銀共建鄉(xiāng)村振興”活動(dòng)的,按共建協(xié)議執(zhí)行。第十二條　股份經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)集體資金的管理。村級(jí)集體資金不得出借給其他單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的,必須經(jīng)村(社區(qū))集體討論同意,提交社員(股東)代表大會(huì)表—4—