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項(xiàng)目服務(wù)范圍、要求、時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)一、項(xiàng)目概況1項(xiàng)目名稱：山東省聊城市消防救援支隊(duì)2025年大隊(duì)級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中介采購(gòu)項(xiàng)目2項(xiàng)目?jī)?nèi)容：對(duì)全市11個(gè)大隊(duì)級(jí)單位開(kāi)展年度審計(jì)。按照審計(jì)工作流程，對(duì)基本建設(shè)、信息化建設(shè)和貨物服務(wù)項(xiàng)目，由支隊(duì)委托審計(jì)中介進(jìn)行審計(jì)，確保“應(yīng)審盡審”。3、本項(xiàng)目共1個(gè)標(biāo)包：山東省聊城市消防救援支隊(duì)2025年大隊(duì)級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中介采購(gòu)項(xiàng)目。3服務(wù)期限：一年。4服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：合格,符合招標(biāo)人要求。（需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶隊(duì)，成員專業(yè)覆蓋財(cái)務(wù)、造價(jià)等行業(yè)，需要按照甲方要求整理底稿，并出具正式審計(jì)報(bào)告。對(duì)各單位整改情況驗(yàn)收通過(guò)后項(xiàng)目結(jié)束。）。二、項(xiàng)目要求1根據(jù)中共聊城市委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的實(shí)施方案》、《聊城市審計(jì)查出問(wèn)題整改貴任落實(shí)制度》以及《聊城市審計(jì)查出問(wèn)題整改責(zé)任追究辦法》的通知精神，供應(yīng)商應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《政府會(huì)計(jì)制度》及市支隊(duì)監(jiān)管要求，對(duì)市支隊(duì)所屬11個(gè)大隊(duì)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)工作，在取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，依法單獨(dú)對(duì)每個(gè)大隊(duì)出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告的公允性承擔(dān)法律責(zé)任。2供應(yīng)商按項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容出具審計(jì)報(bào)告：2024年9月至2025年8月期間的各大隊(duì)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況，具體包括：審計(jì)期間的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算管理、內(nèi)控制度以及工程建設(shè)、物資采購(gòu)等管理情況（重大事項(xiàng)可追溯到以前年度）。主要包括以下內(nèi)容：21貫徹執(zhí)行國(guó)家、地方政府及消防救援隊(duì)伍法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；(配合支隊(duì)審計(jì)人員實(shí)施）22內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；23重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；24預(yù)算編制、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行和決算情況；25隊(duì)伍全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；(配合支隊(duì)審計(jì)人員實(shí)施）26貫徹落實(shí)過(guò)“緊日子”要求情況；27財(cái)政財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性；28工程建設(shè)及信息化項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購(gòu)等管理情況；29國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況；210債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況；211住房管理及領(lǐng)導(dǎo)干部住房、辦公用房情況；(配合支隊(duì)審計(jì)人員實(shí)施）212單位車輛運(yùn)維、油料管理等情況；213機(jī)關(guān)食堂及伙食管理情況；214巡察、審計(jì)、后勤財(cái)務(wù)檢查等提出的問(wèn)題以及意見(jiàn)的整改落實(shí)情況；215單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的廉潔自律情況；216信訪舉報(bào)和反饋的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的核實(shí)情況；217其他必要的審計(jì)事項(xiàng)。重點(diǎn)突出以下五個(gè)方面：1．經(jīng)濟(jì)決策方面。貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院及國(guó)家消防救援局黨委有關(guān)決策部署要求，制定的消防事業(yè)科學(xué)發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)是否如期完成；年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、重大基建工程、重要項(xiàng)目采購(gòu)和大額資金使用等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策依據(jù)是否充分，是否由黨委集體研究決定，是否按規(guī)定權(quán)限和程序逐級(jí)報(bào)批。經(jīng)費(fèi)保障的投向和重點(diǎn)是否符合上級(jí)指示要求和本單位實(shí)際，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，取得好的成效。2．財(cái)務(wù)管理方面。是否認(rèn)真貫徹國(guó)家地方財(cái)經(jīng)政策，建立完善落實(shí)本單位財(cái)經(jīng)管理制度。中央財(cái)政撥款經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政撥款經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)以及銀行利息等所有收支是否納入預(yù)算管理。預(yù)算編制是否規(guī)范，批準(zhǔn)的年度預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)收支是否平衡，有無(wú)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支的現(xiàn)象。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，是否按規(guī)定逐級(jí)匯總上報(bào)審批或按照地方財(cái)政部門要求辦理。銀行賬戶開(kāi)立是否合規(guī)，是否按規(guī)定將賬戶資金納入資金集中管理系統(tǒng)管控，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡制度，有無(wú)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的現(xiàn)象。3．會(huì)計(jì)核算方面。是否按照新制度將所有經(jīng)費(fèi)（包括各級(jí)財(cái)政撥款、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)）納入“一套賬”組織會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否依據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、開(kāi)支范圍和合法原始憑證，由經(jīng)辦部門審簽，財(cái)務(wù)部門審核，按照審批權(quán)限逐級(jí)審批，辦理結(jié)算報(bào)銷；會(huì)計(jì)核算是否依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核把關(guān)，并按照規(guī)定會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表是否齊全完整，賬證、賬賬、賬表是否相符，資金資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，債權(quán)債務(wù)是否清晰完整，有無(wú)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料和設(shè)置“賬外賬”現(xiàn)象。4．法規(guī)執(zhí)行方面。依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)查看是否自行設(shè)立津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目、提高津貼補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大發(fā)放范圍，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超比例違規(guī)發(fā)放未休假經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)雀＠默F(xiàn)象；對(duì)比分析接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、油料費(fèi)等消耗性支出情況，測(cè)試審批管控是否嚴(yán)格，有無(wú)用公款請(qǐng)客送禮，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍搞公務(wù)接待，從伙食費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中列支接待費(fèi)或轉(zhuǎn)嫁到其他單位的現(xiàn)象，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)裝飾、改造公務(wù)車、公車私用、私車公養(yǎng)的現(xiàn)象，定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修等控制措施是否落實(shí)到位。信息化、物資采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制、招投標(biāo)、合同履行、價(jià)格結(jié)算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度是否認(rèn)真落實(shí)，有無(wú)“暗箱操作、謀取私利”問(wèn)題。5．事業(yè)建設(shè)方面。審查財(cái)政撥款和單位自有經(jīng)費(fèi)是否用于隊(duì)伍建設(shè)，投向是否合理，投量是否適度，?？钍欠駥Ｓ?，裝備、物資是否依法采購(gòu)、保障到位，事業(yè)建設(shè)是否符合單位財(cái)力可能和實(shí)際需要。是否制定消防規(guī)劃，消防站建設(shè)規(guī)模、數(shù)量是否達(dá)到要求。固定資產(chǎn)特別是消防車輛、裝備及通用辦公設(shè)備是否做到及時(shí)報(bào)廢處置、賬實(shí)相符，有無(wú)達(dá)到報(bào)廢條件不處置長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題?；鶎踊A(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否符合基層需求，是否嚴(yán)格貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于過(guò)緊日子要求精神，切實(shí)做到厲行節(jié)約辦事業(yè)，是否存在鋪張浪費(fèi)等行為；在辦公用房維修改造中，是否存在擅自改變辦公用房使用功能問(wèn)題。3人員配備基本要求31審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：1人。32審計(jì)組成員：不少于4人,其中一人為聯(lián)絡(luò)員。4供應(yīng)商應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地看資料，按照采購(gòu)人要求編制統(tǒng)一格式的審計(jì)底稿；并完成審計(jì)問(wèn)題證明性材料整理歸檔報(bào)告依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》編制。5對(duì)被審計(jì)對(duì)象審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行驗(yàn)收把關(guān)，并出具認(rèn)定意見(jiàn)。