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本次針對內(nèi)蒙古國有資本運(yùn)營有限公司的某持股企業(yè)（以下簡稱標(biāo)的企業(yè)）2021年-2024年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)情況開展專項(xiàng)審計(jì)，該標(biāo)的公司2021年-2024年合并口徑審計(jì)報告部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)詳見表1內(nèi)蒙古國有資本運(yùn)營有限公司蒙匯社?；疬\(yùn)營管理分公司對鄂爾多斯市東勝國有資產(chǎn)投資控股集團(tuán)有限公司專項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的采購內(nèi)容及技術(shù)要求：表1：標(biāo)的公司2021年-2024年合并口徑部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：億元本次采購的供應(yīng)商須在2025年12月15日前，圍繞標(biāo)的公司2021年-2024年合并口徑審計(jì)報告，針對以下事項(xiàng)出具專業(yè)意見，并出具專項(xiàng)審計(jì)報告：一、科學(xué)合理鑒定標(biāo)的企業(yè)合并范圍結(jié)合《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）、國務(wù)院關(guān)于《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案的通知》（國發(fā)〔2017〕49號）、財(cái)政部、人力資源和社會保障部、國務(wù)院國資委、稅務(wù)總局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)名稱2021年2022年2023年2024年資產(chǎn)總額79404787606540061448營業(yè)收入*71951的《關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ?cái)資〔2019〕49號）和隨文出臺的《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鹩嘘P(guān)事項(xiàng)的操作辦法》，并根據(jù)自治區(qū)人民政府印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金實(shí)施方案》（內(nèi)政發(fā)〔2019〕22號）有關(guān)文件精神，綜合考慮標(biāo)的企業(yè)的當(dāng)?shù)乇O(jiān)管政策，對標(biāo)的企業(yè)的全部控股企業(yè)、參股企業(yè)及代管企業(yè)開展系統(tǒng)性、穿透式審計(jì)分析。通過實(shí)地走訪、全面查閱企業(yè)章程、股東協(xié)議、董事會決議及經(jīng)營管理相關(guān)文件，結(jié)合與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)及運(yùn)營團(tuán)隊(duì)的多輪專項(xiàng)座談，深入核實(shí)各企業(yè)對被投資單位的影響程度與控制關(guān)系。重點(diǎn)針對代管企業(yè)的管理實(shí)質(zhì)、收益歸屬及風(fēng)險承擔(dān)情況進(jìn)行專項(xiàng)核查，綜合運(yùn)用函證、資料比對、資產(chǎn)核實(shí)及與相關(guān)方訪談等方式，判斷其是否符合劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ飨嚓P(guān)政策，是否屬于劃轉(zhuǎn)范圍且滿足劃轉(zhuǎn)條件?；谠攲?shí)的審計(jì)證據(jù)，逐戶明確標(biāo)的企業(yè)在劃轉(zhuǎn)工作中應(yīng)納入合并報表范圍的主體清單，并就代管企業(yè)是否屬于劃轉(zhuǎn)范圍、是否滿足劃轉(zhuǎn)條件等問題，出具具有法律依據(jù)和實(shí)務(wù)支撐的可操作性強(qiáng)的解決方案及專業(yè)審計(jì)意見。二、逐年確定標(biāo)的企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)在科學(xué)合理鑒定標(biāo)的企業(yè)合并范圍的基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸷笃髽I(yè)增資財(cái)務(wù)處理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)資〔2021〕116號）文件要求，根據(jù)標(biāo)的企業(yè)由大股東單方面增資且已提前入賬的實(shí)際情況，綜合運(yùn)用現(xiàn)場檢查、資料審閱、數(shù)據(jù)分析、外部詢證、座談訪談等多種審計(jì)方法，逐年核實(shí)標(biāo)的企業(yè)2021年-2024年各年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資本變動情況，包括但不限于：赴企業(yè)現(xiàn)場實(shí)施全面賬務(wù)核查與原始憑證抽查；與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門開展多輪專項(xiàng)座談，了解增資背景及賬務(wù)處理依據(jù)；向相關(guān)銀行及往來單位發(fā)函詢證，核實(shí)資金流向與交易實(shí)質(zhì)；對接當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門，核實(shí)政策適用性與批復(fù)文件真實(shí)性等。在此基礎(chǔ)上，逐年厘清并確定標(biāo)的企業(yè)完成劃轉(zhuǎn)后的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動情況，系統(tǒng)評估增資行為對股權(quán)比例、資本公積及后續(xù)經(jīng)營的影響，并就調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)提出具操作性的解決方案、出具專業(yè)意見。三、出具標(biāo)的企業(yè)剝離子公司事項(xiàng)審計(jì)意見在科學(xué)合理鑒定標(biāo)的企業(yè)合并范圍的基礎(chǔ)上，結(jié)合《公司法》《會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）、國務(wù)院關(guān)于《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社保基金實(shí)施方案的通知》（國發(fā)〔2017〕49號）、財(cái)政部、人力資源和社會保障部、國務(wù)院國資委、稅務(wù)總局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ?cái)資〔2019〕49號）和隨文出臺的《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鹩嘘P(guān)事項(xiàng)的操作辦法》文件精神，并根據(jù)自治區(qū)人民政府印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金實(shí)施方案》（內(nèi)政發(fā)〔2019〕22號）、《股權(quán)監(jiān)督管理協(xié)議》有關(guān)要求，就標(biāo)的企業(yè)2023年剝離子公司事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并精準(zhǔn)判斷標(biāo)的企業(yè)在2021年-2024年是否還存在類似剝離子公司事項(xiàng)，并提出解決方案、出具專業(yè)意見。具體包括但不限于：全面審閱剝離所涉及的全部協(xié)議、評估報告、審批記錄及賬務(wù)憑證；深入實(shí)施多輪訪談，與決策層、執(zhí)行層充分溝通，還原剝離全過程；廣泛執(zhí)行函證與核對，驗(yàn)證交易實(shí)質(zhì)與資金流向；需系統(tǒng)性核查前后四個年度所有潛在的類似交易，通過擴(kuò)大資料審閱范圍、進(jìn)行關(guān)聯(lián)方排查與對比分析等手段，確保審查無死角。四、出具標(biāo)的企業(yè)及子公司利潤分配事項(xiàng)審計(jì)意見在科學(xué)合理鑒定標(biāo)的企業(yè)合并范圍的基礎(chǔ)上，結(jié)合《公司法》《會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）、國務(wù)院關(guān)于《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案的通知》（國發(fā)〔2017〕49號）、財(cái)政部、人力資源和社會保障部、國務(wù)院國資委、稅務(wù)總局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ?cái)資〔2019〕49號）和隨文出臺的《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鹩嘘P(guān)事項(xiàng)的操作辦法》文件精神，并根據(jù)自治區(qū)人民政府印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社會保障基金實(shí)施方案》（內(nèi)政發(fā)〔2019〕22號）、《股權(quán)監(jiān)督管理協(xié)議》有關(guān)要求，對標(biāo)的企業(yè)2021年-2024年利潤分配事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，通過執(zhí)行資料審閱、獨(dú)立復(fù)算、分層比對與專項(xiàng)函證等核心審計(jì)程序，精準(zhǔn)判斷其利潤分配是否嚴(yán)格遵循“同股同權(quán)”原則、相關(guān)會計(jì)核算是否規(guī)范。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出具操作性的解決方案并出具專業(yè)意見。