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雅安市中醫(yī)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目采購需求一、項(xiàng)目名稱：雅安市中醫(yī)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)服務(wù)采購項(xiàng)目。二、服務(wù)地點(diǎn)：雅安市中醫(yī)醫(yī)院縣前街院區(qū)三、項(xiàng)目預(yù)算：最高限價(jià)5300000元。四、需求內(nèi)容：（一）服務(wù)范圍本次債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)服務(wù)覆蓋雅安市中醫(yī)醫(yī)院截至2025年9月30日的全部債權(quán)與債務(wù)事項(xiàng)，具體包括但不限于：1債權(quán)類：應(yīng)收醫(yī)療款項(xiàng)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款（含員工備用金、保證金等）；庫存物品等2債務(wù)類：其他應(yīng)付款（含押金、預(yù)收患者費(fèi)用等）；長(zhǎng)期應(yīng)付款等3歷史遺留事項(xiàng)：2000年以來未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、已掛賬但無明確依據(jù)的往來款項(xiàng)、存在爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)。（二）具體服務(wù)內(nèi)容1債權(quán)梳理與審計(jì)（1）基礎(chǔ)梳理：收集債權(quán)相關(guān)原始憑證（醫(yī)療費(fèi)用清單、合作協(xié)議、付款憑證、結(jié)算單據(jù)、借條等），按“債權(quán)類型-形成時(shí)間-債務(wù)人-金額-依據(jù)-賬齡”分類建立臺(tái)賬，標(biāo)注債權(quán)狀態(tài)（正常/逾期/呆滯/壞賬）；（2）合規(guī)性審計(jì)：?核查債權(quán)形成的合規(guī)性（如患者欠費(fèi)是否符合醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、合作單位欠款是否有有效合同支撐、預(yù)付款是否按審批流程支付）；?審計(jì)債權(quán)核算的準(zhǔn)確性（是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范入賬、賬實(shí)是否一致、折舊/利息計(jì)提是否合規(guī)）；?排查無效債權(quán)（超過訴訟時(shí)效、憑證缺失且無法佐證、債務(wù)人已注銷/破產(chǎn)且無追償可能的債權(quán)）；（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：按“賬齡1年以內(nèi)/1-3年/3-5年/5年以上”劃分債權(quán)賬齡，結(jié)合債務(wù)人信用狀況（如合作單位經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、患者履約能力），評(píng)估債權(quán)回收概率（4）問題追溯：對(duì)異常債權(quán)（如大額逾期超過3年）追溯形成原因，核查是否存在內(nèi)控漏洞（如審批不嚴(yán)、臺(tái)賬管理缺失）。2債務(wù)梳理與審計(jì)（1）基礎(chǔ)梳理：收集債務(wù)相關(guān)原始憑證（采購合同、驗(yàn)收單、醫(yī)保結(jié)算通知等），按“債務(wù)類型-形成時(shí)間-債權(quán)人-金額-期限（如有）”分類建立臺(tái)賬，標(biāo)注債務(wù)狀態(tài)（正常/逾期/待結(jié)算）；（2）真實(shí)性與合規(guī)性審計(jì)：?核查債務(wù)形成的真實(shí)性（是否存在虛列債務(wù)、無實(shí)際業(yè)務(wù)支撐的應(yīng)付款項(xiàng)）；?審計(jì)債務(wù)核算的合規(guī)性（是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)入賬、應(yīng)付利息/違約金計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否存在隱性債務(wù)（如未入賬的應(yīng)付工程款））；?驗(yàn)證債務(wù)金額的準(zhǔn)確性（與債權(quán)人對(duì)賬確認(rèn)，如與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付貨款、與銀行核對(duì)借款本息、與醫(yī)保局核對(duì)應(yīng)付結(jié)算款）；3輔助支撐服務(wù)（1）對(duì)賬協(xié)助：協(xié)助醫(yī)院與核心債權(quán)人（如主要供應(yīng)商、銀行、醫(yī)保局）、重點(diǎn)債務(wù)人（如大額欠費(fèi)患者、長(zhǎng)期合作單位）進(jìn)行書面對(duì)賬，出具《對(duì)賬確認(rèn)函》并留存歸檔；（2）問題整改建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（如債權(quán)壞賬風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)隱性負(fù)債、內(nèi)控漏洞），制定可落地的整改方案（如壞賬核銷流程、債務(wù)清償優(yōu)先級(jí)計(jì)劃、內(nèi)控制度修訂建議）；（三）服務(wù)要求1服務(wù)期限：合同簽訂后10個(gè)工作日內(nèi)。2質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：（1）審計(jì)合規(guī)性：審計(jì)方法符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)指引》，審計(jì)證據(jù)（原始憑證復(fù)印件、對(duì)賬記錄、訪談紀(jì)要）完整留存，可追溯性強(qiáng)；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：需完整識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)（如單筆金額≥50萬元的逾期債權(quán)/債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、可能引發(fā)法律糾紛的爭(zhēng)議債權(quán)債務(wù)），風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論與實(shí)際情況偏差率≤5%；3保密要求：（1）對(duì)審計(jì)過程中接觸的醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如收支明細(xì)）、患者信息（如欠費(fèi)患者身份證號(hào)、病歷關(guān)聯(lián)信息）、供應(yīng)商/合作單位商業(yè)信息（如合同價(jià)格、聯(lián)系方式）承擔(dān)保密義務(wù)；（2）審計(jì)成果文件（含電子檔、紙質(zhì)檔）僅提供給醫(yī)院指定部門（如財(cái)務(wù)科、審計(jì)科），不得向任何第三方（含關(guān)聯(lián)公司）泄露；（3）審計(jì)結(jié)束后，需按采購人要求銷毀所有非必要的敏感數(shù)據(jù)副本（如患者信息復(fù)印件等），并出具《保密承諾書履行確認(rèn)書》。4供應(yīng)商需在采購人服務(wù)地點(diǎn)駐場(chǎng)，時(shí)間不少于一周。（四）成果交付：中標(biāo)供應(yīng)商需在服務(wù)期限屆滿后10個(gè)工作日內(nèi)，向采購人提交以下成果文件：《雅安市中醫(yī)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)報(bào)告》：含債權(quán)臺(tái)賬（Excel格式）、債權(quán)合規(guī)性審計(jì)結(jié)論、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估表、問題追溯說明、回收建議；含債務(wù)臺(tái)賬（Excel格式）、債務(wù)真實(shí)性審計(jì)結(jié)論、償債能力分析、隱性債務(wù)排查結(jié)果、清償建議；五、供應(yīng)商資質(zhì)要求：1審計(jì)機(jī)構(gòu)有效的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證或三證合一（復(fù)印件加蓋公章）。2執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書》。3提供法人代表或其委托代理人應(yīng)攜帶本人身份證原件及復(fù)印件（復(fù)印件加蓋公章），委托代理人還應(yīng)攜帶《法人代表授權(quán)委托書》。4四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布四川省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名百名以內(nèi)。5近三年在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有違規(guī)違法記錄的書面聲明。六、報(bào)價(jià)模板雅安市中醫(yī)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)服務(wù)采購項(xiàng)目報(bào)價(jià)清單項(xiàng)目名稱報(bào)價(jià)（元）備注雅安市中醫(yī)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)梳理審計(jì)服務(wù)采購項(xiàng)目